税务局要知道企业是否偷漏税，方法是很多的。前阵子，税局网站上也公布了金税四期的采购方案，以及反洗票系统的项目合同书，随着大数据时代的到来，识别企业偷漏税行为的系统也在不断升级。以下，我们说说一些案例，看看税务是怎么发现企业偷漏税的。

1. 金三数据比对

在金三系统下，企业的各项报表、发票、缴纳的税款都会有严格的比对，纵然是企业有心隐藏，也会留下不少线索和痕迹。更何况有些企业对于表、票、税的管理不够严格，存在着“自爆家丑”的风险。

比如企业的财务报表上有较大的“其他应收款”长期挂账，那么就有股东挂账的借款风险，可能要按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；或者可能有隐匿收入的行为。通过企业的各类数据进行分析，就会发现疑点。

税务局要查企业是否偷漏税并不难，而且方法也很多。

目前，主要倚仗的手段还是金税三期系统大数据。当然也还有其技术手段，后续也会讲到。

税务局依靠金三系统等大数据分析技术企业潜在的风险因素，主要是从以下几个方面去挖掘信息。

一、涉税指标分析，异常指标值会被列入风险企业

税务局的后台有专门的软件可以抓取金三系统纳税人的申报数据，通过数据的纵向和横向比对，很容易发现企业数据的异常，进而有针对性的筛选出风险较高的企业进行进一步的税务检查。

比如主营业务收入变动率和主营业务成本变动率分析，这些数据都是可以直接从企业申报的财务报表中获取的，主营业务收入的变动率和主营业务成本变动应该是同步的，若收入在下降，而成本又在上升，这多少有些不寻常。

关于这个问题如下：

1.这个问题估计很多企业都在疑惑，税务局怎么会知道我偷税漏税呢？实际上主动分析发现纳税人的误报误缴税款和偷逃骗税行为是税务机关的一项重要职责。

2.税务局知道企业偷税漏税问题主要来源于对企业纳税申报数据的专项和综合分析。比如企业的纳税申报，企业申报的收入与相关成本费用不匹配，如企业的用电数据与产值数据不匹配，企业的毛利率远低于行业平均水平。企业申报数据与税务机关采集数据不一致，比如企业缴纳的税收滞纳金企业所得税年度汇算申报数据与税务机关实际征收数据不一致、企业的增值税销售额数据与企业所得税申报营业收入数据差异过大、企业的购销完全不匹配等等。

3.税务局知道企业偷税漏税问题还一个比较重要来源就是第三方信息。比如查处其他企业虚开发票行为，你是发票接受方；政府及第三方信息反馈企业有某项业务收入，企业没有申报信息显示、第三方举报企业的偷税漏税行为等等。

税收征管随着信息化建设的逐步完善，未来大数据分析将会更加精细化、科学化，相信税收征管效率和质量将进一步提升。

税局通过包括并不限于以下方式知道企业偷税漏税：

强大的系统

金三、金四利用爬虫技术、大数据的运用，很容易进行比对，比对超出正常值的一定范围，系统会预警。预警后，注册地税务局那就来询问，让抱凭证、发票、协议等到税局，看了没问题，那就皆大欢喜，税局写报告，消除预警；如果有问题，那就接着深入查，或检查，或稽查。

个人就经历过一次，那是2019年，系统比对的是2018年的汇算清缴。当时在地税进行的汇算清缴，2019年是国地税合并了，异常的原因是个税系统申报的工资和企业所得税系统申报的工资不一致，差额几十万，系统比对出来了。然后，拉了一车凭证到税务局（再三沟通税局不愿意到企业），看完了就回来了。

还有网上传的，凌晨开发票被预警；企业购买个童车获得专用发票，抵扣被预警的......很多

专业的涉税人员

现在税局的人员业务水平是越来越高了，尤其是区县级的，一个是税局的培训，二是税局的相当一批人有税务师和注会的证，三是吸收的人考进的多，水平自然不低；四是自我的学习和提高。

首先需要提醒大家，税局想要查你易如反掌，金税三期升级已经很完善了，金税四期上线也是或早或晚的事情，金税四期的强大之处在于将涉税业务与非税业务相结合，企业所有发生的业务都面临着全面监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查通道，企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息，想要核查这些信息非常简单。

推送稽查。一般省、市、县税务机关都设有风险控制管理部门，平时这些部分会对电子底账、“金三”数据进行分析，一旦发现企业的纳税数据有异常变动需要稽查时，比如申报数据异常，和前期的纳税申报数据不一致，就会把相关信息和线索推送到稽查部门，稽查部门对企业立案进行检查，也即是“中枪”了......

被检举的企业或是属于税务机关年度重点稽查的行业。税务机关根据年度稽查工作任务安排，有重点的对辖区内的企业、行业进行定向检查，确定案源。假设税务机关会房产、建筑行业作为本年度稽查工作重点，重点选取辖区内的房产企业、建筑企业进行税务检查。如果被举报了，举报的信息一般比较准，一查一个准，杀伤力巨大。

会计分录异常。会计分录是账务处理中对某项经济业务的记录，反映了经济业务内容以及相关账户的增减变动情况，有一句话大家应该很熟悉：有借必有贷，借贷必相等。而不正常的会计分录，是指会计分录不符合会计准则要求或者违反实际经济业务情况，缺乏原始凭证支撑，未加解释的调整收入成本费用等科目，会计分录借贷方不平衡或账户不对应，临近期末的明显异常的会计凭证编制等。除了会计从业人员专业水平不高所致，不正常的会计分录后面隐藏着很多涉税问题。所以账本也是税务稽查的一个重点。

若要人不知除非己莫为！只要想查，并且查到了你，假的就真不了。数据社会，除非你完全线下现金徒步交易，否则总有蛛丝马迹，最终是谎话说不圆的。

随着社会经济活动的发展，企业越来越多，监管难度越来越大，而税局管理模式也一直在发展。虽然网大总有漏鱼，但谎言总有拆穿的一天。税务局发现企业偷税漏税行为的方式多种多样，并且越来越先进，越来越科学。

1、企业申报数据有异常指标，发现风险。国地税合并后税局风险控制部门成为管理核心。从总局、省局到基层局均可根据实际经营情况设置各项指标。企业申报数据有金税三期等系统进行归集，然后各项指标进行比对，直接发现存在疑点的数据。比如企业所得税收入低于增值税销售额、企业成本奇高、企业工资薪金成本与个税申报不匹配等等，发现疑点就会推送给基层进行进一步分析应对。

随着大数据发展，企业经营数据越来越透明，外部数据也成为税局可利用的资源。比如企业进行了土地交易，网上自然有交易记录而该企业未申报相关税费。有一个真实案例，某税务局发现一个生产企业电费骤降，进一步分析发现企业销售异常，最后查补税款一千多万。

2、行业、税种、地区等专项检查。比如前段时间叫停的淘宝电商税务自查，范冰冰事件引起的影视行业专项检查。各地区会不定期制定专项检查，房地产行业、城镇土地使用税等都是经常进行专项检查的领域。

税务局发现的方法很多，一方面现在税收征管系统逐步完善，企业的收支发票，财务数据，经营信息都能够深入掌握。加上目前的区块链技术，企业增值税发票全流程管控，对于一个企业来说你的经营收入除非不开票，基本上在税务部门面前就是裸奔。另一方面税务部门有专职的监控分局和稽查局，长期钻研企业疑点监控和筛选计算，通过计算机技术选定高风险企业，大数据评定，最后找到重点对象。

所以说，企业偷税不被发现，一是你不严重，另一个是你可能逻辑上洗白了。

欢迎关注，探讨企业财会实务

能肯定的是你属于小微企业财务，可能有违规操作，税务机关没有发现，看很多冠冕堂皇的，实际常用的：

一、税务机关如何知道偷税

1.综合治税平台数据：包括区域各政府单位都是成员，如你的房屋租售、土地出让、项目许可，信息全部会集中在这个平台，对比清晰了然；

2.纳税评估数据：一般市以上的税务机关，对各行业利润和税收负担（缴税数/收入数）都有预警值，你在预警值的范围之外，如别人税负是10%，你是6%，就基本可以肯定你主观和客观存在少缴税款的嫌疑；

3.风险推送数据：省一级的税务机关开发的平台，依据各财务指标换算预警，推送下级机关负责应对上报，后期发展的趋势就是网友的金税四期；

税务局发现企业有三种常bai见的手段：

第一，举du报。比如消费者在zhi外就餐，向商家索要发票，但商dao家以各种名目理由不予以开具，消费者向当地税务机关举报，税务机关就怀疑企业在税收上面可能有文章；另外就是财务在公司有不愉快的经历，离职之后举报公司的偷漏税行为；再者就是竞争对手甚至是合作伙伴，只要有发现企业有任何税收上面动手脚的蛛丝马迹，都向税务局举报。竞争对手举报等等，这个大家都懂不需要多说，这个主要针对的是中小企业。

第二，查上下游企业的时候连带查出问题。比如现在税务局大力度查杀虚开增值税专用发票的企业，连带就可以查到受票方，不论是不知情者还是可以接受虚开的专票，都有虚假抵扣的风险，这时候就成为税务机关重点稽查对象了；另外，税务机关在查某家生产型企业偷漏税证据时，与之相关联的公司，比如原材料提供商，销售对象，都将成为检查举证对象，间接地也接受了税务机关的稽查。

第三，系统比对。这个目前是税务局最常用的方式。比如去年上线全国各地税务机关相继运用起来的近金税三期系统，还有各地税务机关根据当地税务情况自行研发的信息系统，会根据企业的各类报表信息分析出税务疑点，系统中涉及了成百上千的风险点，一旦分析出企业税务上有疑点就给出预警。比如，一个工业企业水电费用常年居高不下，利润表上却显示接连的亏损，系统就会提醒税务机关去查一下，因为正常企业如果亏损的话，工厂会减产甚至提供，不可能常年高额水电费。

还有一些地方的税务机关会利用一些技术手段，比如说网络爬虫技术来发现企业在税务上面的手脚

税务局想知道这些，现在是太容易了，现在越来越规范，他们想查你，多的是办法，很容易看出问题。税管员是非常专业的，在这个步骤能够先解决先解决好，否则让税务稽查部门出门，那就涉及到法律问题了，问题比较严重的。

现在查企业是非常方便的，因为数据都是联网的，而且都要求真实性，税务监督越来越严格。税务想知道企业有没偷税漏税，就是看这些数据。

一.公司长期0申报增值税，企业所得税，甚至不申报，这样就会引起税务的注意，该补的税就得补。所以就每个月或者季度都要申报好增值税，每年做企业所得税纳税清缴。

当然交的税额也不是随便的，交多了或者交少了，税务都是会随时请老板和会计进去喝茶的。所缴纳的税额要达到当地同行业规定的税负。

二.看老板和公司银行流水，微信和支付宝流失。从这些对账单，就能发现很多问题。可以查看老板有没有职务侵占，有没有隐藏收入。