关于这个问题如下：

1.一直在一线从事税收风险评估工作，对这个问题体会很深。

2.公司的企业所得税和增值税税负低一般是与同行业进行比较的，如果你公司增值税和企业所得税税负远低于同行业平均水平，很有可能被税务机关列入税收风险评估对象。

3.检查增值税税负偏低，税务机关一线风险应对人员一般会从以下几个方面入手。

一是分析增值税进项税额抵扣情况。看抵扣增值税进项税额合理性，是否有虚增增值税抵扣进项税额抵扣或者超范围违规抵扣情况。

在税务人员来检查企业税负问题之前，企业更应该先做好税务问题的自查，以应对相关的风险。

1. 横向与纵向的税负率比较

税务机关会比较同行业的税负率，如果出现远低于同行业平均的，那么可能会被列入税收风险评估。但对于企业本身来说，这个同行业的水平是比较难获取的，很多地方所宣传的预警数据，其实并不准确。因为税负率也会随着行业、经营方式、价格定位、销售策略、税务筹划等因素而有所不同，因此，对于企业来说，更多地可以根据业务，做好纵向的比较，看看有没有异常。

2. 拆解相关的因素

对于不同的税，还是要看具体的细节有没有问题。比如，增值税的构成，对于一般纳税人来说，要看销项是否准确，有没有未申报销售收入导致少计了销项的。而进项的组成成分更复杂，需要注意的点也就更多。如果税负偏低，那么进项是否正常，进项跟销项是否匹配，是否跟公司的实际业务相匹配，有没有不符合实际情况的抵扣。像之前有些案例，就是发现了进销项不匹配，明明卖钢材的，结果进项都是五花八门，与相关产品风马云牛不相及。这就会产生相关的风险。

又比如，对于所得税，那么收入的计算是否准确，有没有未计收入的情况。有些企业预收账款里金额很大，那么这时候应该结合起来检查。对于成本费用，整体的占比是否正常，各个大类的费用是否正常，也是需要关注的。如果成本费用较高，某项费用占比过大，再加上是那些说不太清楚的费用，那么也需要仔细查找原因了，可能会涉及相关的风险。

总的来说，企业税负低，不一定有问题。但是在自己企业的税负远低于同行业，或者是出现了不正常波动趋势的时候，还是应该先查找其中的原因，排除相关的风险。

税务系统法定的一些检查方式不一定是最好的方法，那只能是为了好编程使用的方法而已，真正检查方式就是成本检查法，举个例子吧，某条公路路面假如要300吨碎石，10吨沥青等等把进项税额算出来，根据铺筑好的路面把收入算出来，再计算销项算税额，销项减进项就是增值额，除于增值税税率就是增值率，增值率高但企业所得税税率低或者相反说明有问题，

1、前者是企业所得税税负低，后者是增值税税负低；

2、实际计算出来的进项税额与购进开票的进项税额有问题，很有可能存在虚开；

3、成本审核法能控制住进项税额和成本发票。

其实这个问题有点感觉在套税务人员的话，就像在问警察是通过什么办法抓到犯罪分子的。所谓“天机不可泄露”，对企业来说，需要做到的就是规范财务核算，严格按照税务规定申报纳税，这样才能最大程度的避免涉税风险。

要这个问题，首先有几个要点需要进行讨论。

企业的税负较低，是否一定有问题呢？

企业的税负率是税务部门判断一家企业是否存在涉税风险的主要指标。

如果与同行业、同类型的企业相比，一家企业的税负明显偏低，肯定会引起税务部门的关注，有可能会采取进一步的措施对企业开展检查。

但是企业的税负过低，原因是很多的，有可能企业的财务处理有问题，也有可能企业本身盈利能力较弱，不能说企业税负偏低就等于偷漏税。

先给你说说目前税务局的管理模式。

现在县市区的税务局只负责企业的日常管理，比如催企业报税、发票检查等，真的要检查企业的所得税或者增值税深层次问题，比如你说的税负低的问题，则是由稽查局去落实，一般的专管员是不会去做这个事的，这就叫各司其职。

而且，国地税合并后，稽查局的管理模式也变了，合并钱，每个县市区的国地税都各自有一个稽查局，属于当地国税或地税的下属部门。国地税合并后，稽查局的设置变化非常大，取消了一县市区对应一稽查局的设置，改为分片区设置稽查局，而且上收了管理权限，稽查局直接隶属于市稽查局管理，属于市局的派出机构，这样可以避免当地税务局对稽查局办案的干预。

再说说这增值税和所得税税负低的问题。

在这，我们不得不先说说这稽查局办案的案件来源问题，无非就是两种来源：一、举报；二、大数据监控推送风险任务。

举报的案源大家都清楚，没啥好说的，这样的案源不是稽查任务的大头，稽查案源主要还是来自大数据监控推送的风险任务。

大数据是怎么发现风险的呢？

方法很多，税负就是一个关键指标，增值税税负和企业所得税税负就是比较常用的指标，稽查局通过专业的软件可以在金三系统中抓取数据，再按设定的指标去比对数据就可以发现一些异常，进而有针对性的进行账目检查，不然，通过人为的观察去发现数据异常实在太难了。

，很高兴这个问题

你好，我是有法可依，有准则必从的【会计考试草稿】，秉承开门见山，拒绝答非所问

请问税务人员如何检查企业的增值税和所得税税负低问题？

如何避免税务局找你喝茶，一个角度，就是从横向看企业的增值税和所得税，税负率是否明显低于行业水平。

税负，就是纳税人的交税负担。税负可以是单个税种的税负，比如增值税税负，所得税税负。也可以是纳税人的整体税负，就是纳税人将需要交纳的税款加在一起。

税负率=当期纳税人交纳的税款/当期收入，税负率越高，纳税人的税负就越大。

税务人员是如何检查企业的税负低的呢？

一、首先，税务系统有风险评估部门，定期后台调用数据库，对一些风险较高的企业会推送进行风险评估。其中税负低是风险评估的指标之一。

二、一般来说，税负水平都是在同行业之中进行对比，如果低于同行业的平均水平较多话，一般会列入风险评估对象。

三、列入风险评估对象的企业，税局一般按照以下程序来进行：

1、下发通知到企业，由企业对自己的税负低的原因进行逐项说明，说明情况要有有证据，有材料，有详细数据。

每个行业都有它自身的行业特点，这里面一个关键点就是毛利水平。

比如某一制造型行业，它的行业毛利水平在20%左右，但意味着该行业产品的增值率在20%左右，按目前13%的毛利率计算，应当缴纳增值税2.6%。也就是说1000元产品增值额就是200元。13%的增值税税率就应当缴纳26元的增值税。那么产品增值税税负水平就是2.6%。

制造性行业有个特点就是先买材料再生产销售，先购买机械设备、建造厂房再生产产品，这样企业可以提前取得可以抵扣的增值税进项税额，再加上企业运营过程当中发生的其他费用（如办公用品、水电费、邮费、差旅费、广告费等等）能够取得一定的增值税专用发票。

因此企业的税负它会低于2.6%，可能是只有1.5%。税务上就会把这1.5%的税负作为评判该行业内企业增值税税负是否有异常的标准之一，如果一个企业经常它的税负都低于1.5%，可能成为税务人员关注的重点企业。

如果一个企业核算正规，按照相关学习规范，进行纳税申报和缴税，即使企业的税负低于行业平均水平，也是正常的。企业如果心里有鬼就另当别论。

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