不同类型的电商企业该怎么交税？（结合新规要求）

近期，国务院发布了《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》，与电商企业息息相关。公告要求互联网平台企业需向税务机关报送平台内经营者和从业人员的身份、收入等涉税信息。这无疑是对电商企业者产生了重要影响，那么电商企业该如何规范纳税呢？

1. 个体工商户（包括个人开的网店）

增值税：

一个季度销售额不超过 30 万：不用交增值税（要在申报表 “未达起征点销售额” 那栏填，和平台报的收入一致）；

一个季度销售额超过 30 万：按 1% 交税（比如销售额 100 万，增值税 = 100 万 ÷(1+1%)×1%≈0.99 万）。

个人所得税（经营所得）：

查账征收：应纳税所得额 = 收入 - 成本费用（要有合法的凭证），一年应纳税所得额不超过 200 万的部分，能享受 “减半征收”（比如算出来该交 10 万的税，实际只交 5 万）；

核定征收：有些地方按 “核定的销售额 × 核定的税率” 算（比如核定税率 0.5%，销售额 100 万，个人所得税 = 100 万 ×0.5%=0.5 万）。

2. 有限公司（包括企业店铺、独立站）

增值税：

小规模纳税人：和个体工商户一样（一个季度不超过 30 万免税，超过 30 万按 1% 交）；

一般纳税人：按 13% 算销项税（销项税 = 销售额 ×13%），可以抵扣进项税（得有合规的专用发票）。要是进项发票不够，可以换能开专用发票的供应商，或者把部分业务分给小规模的分公司来做，这样能少交税。

另外还可有限公司税收扶持奖励；在特定优惠地区，注册贸易公司或服务类型的公司，正常纳税之后享受优惠政策，可节省40%税金支出。

企业所得税：

小型微利企业（资产不超过 5000 万、人员不超过 300 人、应纳税所得额不超过 300 万）：实际税率 5%（比如利润 200 万，企业所得税 = 200 万 ×5%=10 万）；

不是小型微利企业的：按 25% 算（比如利润 500 万，企业所得税 = 500 万 ×25%=125 万）。

做跨境电商的企业：如果在综合试验区（比如杭州、深圳），可以按 “4% 应税所得率核定”（比如销售额 1000 万，应纳税所得额 = 1000 万 ×4%=40 万，企业所得税 = 40 万 ×5%=2 万）。

从被动遵守到主动规划，新规的目的不是要让电商企业多交税，而是要规范交税的依据。以前靠藏收入少交税，那是违规的，现在只要用好政策、优化流程，就能把合规的成本降下来。比如：

一个年销售额 300 万的个体工商户，享受小规模免税和个人所得税核定（0.5%）后，总共交的税大概只有 1.5% 左右（300 万 ×1.5%=4.5 万）；

对电商企业来说，现在最该做的就是：别再抱侥幸心理，赶紧建立规范的体系，用数据核对规避风险，用政策优惠降低税负，在透明的监管下把生意做好。

关注我，了解更多税收优惠政策，有以下几个问题可以联系小编：